Egy dubaji céget egy hét alatt meg lehet alapítani. Hogy itthon is megálljon, annál több kell.
A külföldi cégalapítás a prospektusban egyszerű: alacsony adó, gyors ügyintézés, néhány nap alatt kész. A magyar oldalról nézve viszont egészen más kérdések döntik el, hogy a felállás működik-e. Honnan irányítják ténylegesen a céget? Hol van a tulajdonos adóügyi illetősége? Van a cég mögött valódi működés, vagy csak egy cím? Ezekre a kérdésekre a cégalapítás előtt érdemes válaszolni, mert utólag néhány döntés már nem visszafordítható. Mi a történet magyar felét visszük végig, azt, amiről a külföldi ügynökségek nem beszélnek.
Átnézzük az adóügyi illetőséget, a tervezett vagy meglévő struktúrát és a magyar bejelentési kötelezettségeket. A végén tudni fogja, hol keletkezik magyar adókötelezettség, mi a kockázatos pont, és mi a következő lépés.
Dubajban a cégalapítás napokban mérhető. A DULUBI azt nézi meg előre, mit szól majd hozzá a NAV.
A külföldi cég ott bukik el, ahol senki nem nézte meg a magyar oldalt.
Aki külföldi cégalapításban gondolkodik, jellemzően az adott ország ügynökségétől kap tájékoztatást. Az pontos lehet arról, ami odakint történik, de arról nem szól, hogy Magyarországon mi lesz a következménye. Pedig a magyar adózó magyar szabályok szerint felel, és a NAV pontosan azokat a pontokat nézi, amiket a prospektus kihagy. Ez az oldal arról szól, hogy ezeket előre végigvesszük.
A nulla százalék világa lezárult
Az Emirátusokban 2023 óta működik társasági adó, a free zone-ok kedvezményes státusza pedig feltételekhez kötött, nem jár automatikusan. Aki néhány évvel ezelőtti információk alapján tervez, rossz számokkal tervez. Megmutatjuk, mi a mai helyzet, és mit jelent ez konkrétan az Ön elképzelésére.
Honnan irányítják ténylegesen a céget?
A tényleges üzletvezetés helye az egyik legfontosabb kérdés, és a leggyakrabban elhanyagolt. Ha a döntések Magyarországon születnek, a külföldön bejegyzett cég itthon is belföldi illetőségűvé válhat. Ilyenkor az egész konstrukció értelme megkérdőjeleződik. Ezt előre végig lehet gondolni, egy ellenőrzés közepén viszont már nehéz.
Külföldi ellenőrzött társaság: amikor a jövedelem hazajön
A magyar szabályok kifejezetten arra a helyzetre készültek, amikor a jövedelem valódi működés nélkül kerül alacsony adóterhelésű országba. Ha a felállás ebbe a körbe esik, a külföldi cég jövedelme itthon is adóztatható. A megítélés a tényleges tevékenységen és a helyi jelenléten múlik, ezért ezt nézzük meg először.
Kettős adóztatás: melyik jövedelem hol adózik
A kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények megmondják, melyik ország adóztathat egy adott jövedelmet, és milyen igazolás kell hozzá. Ezek alkalmazása a gyakorlatban részletkérdéseken múlik: jövedelemtípus, illetőségigazolás, határidők. Tisztázzuk, mi hol adózik, hogy ugyanazt a jövedelmet ne kelljen kétszer leadóznia.
Külföldi számla, közösségi ügylet, fordított adózás
Nem kell külföldi céget alapítani ahhoz, hogy a nemzetközi adózás megjelenjen a cégében. Elég egy külföldi vevő vagy szállító. A szolgáltatás teljesítési helye, a fordított adózás és a közösségi számlázás gyorsan drága hibákat termel. Ezt minősített áfa-szakértői háttérrel nézzük át, mielőtt a bevallásba kerül.
Kiköltözés, kiküldetés, külföldi munkavégzés
Ha Ön vagy a munkatársai külföldre kerülnek, az adóügyi illetőség és a járulékfizetés helye is kérdéssé válik. Átnézzük, mikor szűnik meg a magyar illetőség, mi marad itthon adóköteles, milyen igazolások kellenek, és keletkezik-e külföldi telephely, amiről érdemes időben tudni.
A Sheikh Zayed Road irodatornyai. Az itteni szabályokat az emirátusi ügynökség ismeri, a magyar oldalt a DULUBI.
Ahol a magyar és az emirátusi szabályok találkoznak
Az elmúlt években egyre több magyar cégtulajdonos fordult meg Dubajban. A kérdés viszont ritkán az, hogy odakint mennyi az adó. Sokkal inkább az, hogy itthon mi lesz ebből.
Ez egy szűk sáv, és itt él a legtöbb tévhit. Az emirátusi ügynökség a helyi szabályokat ismeri, a magyar könyvelő pedig ritkán találkozik ilyen esettel. A kettő között marad egy rés, amit rendszerint a NAV talál meg először.
Hogy néz ki egy nemzetközi adótanácsadás?
A végén egy szempontsort kap a saját helyzetére, és egy világos választ arra, hogy amit tervez, működik-e.
Helyzetfelmérés (30 perc)
Elmondja, mit tervez vagy mi van már felállítva. Megnézzük a nagy képet: hol van a tulajdonos illetősége, honnan irányítanák a céget, mi a valós gazdasági tevékenység. A végén megmondjuk, van-e értelme továbbmenni.
A struktúra átvilágítása
Tételesen végigvesszük a magyar oldalt: adóügyi illetőség, külföldi ellenőrzött társaság, egyezmény alkalmazása, áfa-kezelés, bejelentési és adatszolgáltatási kötelezettségek. Azokat a pontokat keressük, amiket egy NAV-ellenőrzés is keresne.
Javaslat és szempontsor
Megkapja, mi működik, mi kockázatos, és min múlik a különbség. Ahol számszerűsíthető a hatás, ott számot mondunk, ahol jogértelmezési bizonytalanság van, ott azt jelöljük bizonytalanként. Nem adunk el biztosnak valamit, ami nem az.
Végrehajtás és éves követés
A magyar oldali teendőket elvégezzük: bejelentések, bevallások, adatszolgáltatás, a könyvelés hozzáigazítása. Ahol helyi szakértő kell, ott bevonjuk. Aztán évente újranézzük, mert a szabályok mindkét országban változnak.
Miért hozzánk forduljon?
Ebben a témában kevés a valódi magyar szakértelem, és sok a magabiztosan előadott tévhit. A különbség általában ott derül ki, amikor a NAV kérdez.
Kutatott szakterület, nem mellékes téma
Ubornyákné Dulló Ida okleveles adószakértői dolgozatát az Egyesült Arab Emírségek adórendszeréből írta, és azóta is ez az egyik fő szakterülete. A magyar–emirátusi viszonylatról a Pécsi Pénzügyi Napokon tartott előadást. A téma azóta is nyitott: a szabályok mindkét oldalon mozognak, és ezt követni kell.
Mindkét oldalt nézzük
A külföldi ügynökség az odakinti szabályokat ismeri, a magyar következményeket nem vállalja. Mi a magyar oldalt visszük végig, és megmondjuk, hol ér véget a hazai kompetencia. Így nem marad olyan rész, amiről mindenki azt hiszi, hogy a másik intézi.
Nem adunk el olyan struktúrát, ami később az Ön problémája
Ha a felmérésen kiderül, hogy a tervezett külföldi konstrukció az Ön esetében nem hoz érdemi előnyt, vagy vállalhatatlan kockázattal jár, ezt megmondjuk. Egy agresszív felállás néhány évvel később adóhiánnyal és bírsággal jár, és akkor már Ön áll vele szemben, nem a tanácsadó.
A tanácsadás mögött ott van a könyvelés is
Egy nemzetközi felállás akkor működik, ha a napi könyvelés, a bevallások és az adatszolgáltatás is követi. Nálunk ugyanaz a csapat adja a tanácsot, aki a bevallást is készíti, így a javaslat nem marad papíron.
Gyakori kérdések — nemzetközi adótanácsadás
Két oldalt kell megnézni. Az emirátusi oldalon 2023 óta működik társasági adó, tehát az a világ, amiben minden automatikusan nulla százalék volt, lezárult. A free zone-ok kedvezményes státusza sem jár alanyi jogon: feltételekhez kötött, és a feltételek nem teljesülése visszamenőleg is számít.
A magyar oldal viszont legalább ennyire fontos, és erről esik a legkevesebb szó. Ha a céget Magyarországról irányítják, vagy a tulajdonos magyar adóügyi illetőségű marad, a magyar szabályok akkor is bekapcsolhatnak, ha a cég papíron Dubajban van. Ezért a valódi kérdés nem az, hogy adómentes-e, hanem az, hogy az Ön konkrét felállásában hol és mikor keletkezik adófizetési kötelezettség.
Ha egy külföldön bejegyzett cég tényleges üzletvezetése Magyarországon van, a magyar szabályok szerint belföldi illetőségűnek minősülhet, és itthon válhat társaságiadó-alannyá. Ez az a pont, ahol a gyakorlatban a legtöbb külföldi struktúra elbukik: a cég külföldön van, a döntéshozó viszont a kecskeméti vagy budapesti irodájában ül.
Ezt előre végig lehet gondolni. Utólag, egy ellenőrzés közben már sokkal nehezebb.
Ha a felállás beleesik ebbe a körbe, a külföldi cég jövedelme magyar oldalon is adóztatható, függetlenül attól, hogy kifizették-e osztalékként. A megítélés a tényleges tevékenységen, a helyi jelenléten és a tulajdonosi viszonyokon múlik.
Ezért nézzük meg a struktúrát a cégalapítás előtt: van-e mögötte valódi működés, vagy csak egy postafiók, amit a NAV pontosan ilyennek is fog látni.
Külön kérdés a magyar cég sorsa: az ügyvezetés, az osztalékfizetés és a tulajdonosi kivét adózása másképp alakul, ha Ön már nem magyar illetőségű. És vannak határidős bejelentések, amiket a költözés körül kell megtenni, nem utána.
A gyakorlatban ezt érdemes a költözés előtt átbeszélni, mert utólag néhány döntés már nem visszafordítható.
A magyar–emirátusi viszonylat azért kiemelt terület, mert Ubornyákné Dulló Ida okleveles adószakértői dolgozatát az Egyesült Arab Emírségek adórendszeréből írta, és rendszeresen tart előadást a témában. Ez az a sáv, ahol itthon kevés a valódi szakértelem, és sok a tévhit.
Amikor a külföldi ország belső jogát kell értelmezni, például egy helyi bevallás vagy egy cégjogi lépés részleteit, ott a helyi szakértőt vonjuk be. Ezt előre megmondjuk, nem a folyamat közepén. Amit vállalunk, azért felelünk, és nem hagyjuk félbe a történet magyar felét.
A pontos ajánlatot egy 30 perces felmérő beszélgetés után adjuk, amikor már látjuk, mekkora a feladat. Ha a beszélgetésen kiderül, hogy az Ön esetében a tervezett külföldi struktúra nem hoz érdemi előnyt, azt megmondjuk, és nem adunk el rá projektet.