Fejlesztési
Adókedvezmény
Beruházik? Akár a társasági adó 80%-át megtakaríthatja a Tao. tv. 22/B. § alapján. Segítünk a jogosultság megállapításától a TAO-bevallásig.
Mi a fejlesztési adókedvezmény?
A fejlesztési adókedvezmény a társasági adóban érvényesíthető, beruházáshoz kötött kedvezmény, amelyet az adózó a számított adóból vehet igénybe, jellemzően legfeljebb a számított adó 80%-áig egy adott évben.
KKV-k és nagyvállalatok
Jogcím és értékhatár szerint, már akár 50 millió forint összköltségű beruházás esetén is igénybe vehető.
Új létesítmény, bővítés
Új létesítmény létrehozása, meglévő bővítése, alapvető átalakítás vagy egyéb törvény szerinti jogcím esetén.
Több éves megtakarítás
Olyan vállalkozásoknak ideális, amelyek több adóév alatt is tudnak társasági adót fizetni az éves korlátok miatt.
Hogyan működik? Az eljárás lépései
A kedvezmény igénybevétele egyértelmű lépésekből áll, de minden lépésnél fontos a pontos jogszabályi megfelelés.
Jogcím és értékhatár azonosítása
Megvizsgáljuk, hogy a tervezett beruházás melyik jogcím alá sorolható a Tao. tv. 22/B § szerint, és megfelel-e az értékhatároknak.
Bejelentés az NGM felé
A beruházás megkezdése előtt bejelentést kell tenni a Nemzetgazdasági Minisztérium felé a közzétett nyomtatványon (165/2014. Korm. r.).
Beruházás megkezdése
A legkorábbi visszafordíthatatlan kötelezettségvállalás napja: megrendelés, szerződéskötés vagy építés kezdete. Ez az ellenőrzés fókuszpontja.
Igénybevétel a TAO-bevallásban
A kedvezményt a társasági adóbevallásban érvényesítjük, az éves korlátok betartásával (pl. számított adó 80%-a).
Fontos tudni: mi NEM minősül megkezdésnek
A bejelentés előtt az alábbi tevékenységek végezhetők anélkül, hogy a beruházás megkezdésének minősülnének:
- Építésügyi hatósági engedélyek megszerzése
- Megvalósíthatósági tanulmány / tervezési előkészítés
- Földterület vásárlása (ha nem része az elszámolható költségnek)
Figyelem: A kivitelezési szerződés vagy megrendelés aláírása a bejelentés előtt a kedvezmény elvesztését okozhatja!
Gyakori buktatók, amiket elkerülhet
Ellenőrzési tapasztalatunkból tudjuk: a fejlesztési adókedvezmény igénybevétele számos csapdát rejt. Ezeket mi ismerjük és segítünk elkerülni.
Korai szerződéskötés
A bejelentés benyújtása előtti visszafordíthatatlan kivitelezési szerződés megkezdésnek minősülhet.
Eltérő jogcím
Nem konzisztens jogcím a bejelentésen és a beruházási dokumentációban.
Kumuláció figyelmen kívül hagyása
Pl. GINOP támogatás + TAO kedvezmény együttes támogatástartalma meghaladhatja a megengedett intenzitást.
Ütemezési kockázat
Éves Tao-korlátok miatt a kedvezmény nem „egy összegben" használható fel, ütemezés szükséges.
Hiányzó nyilvántartások
Eszközlista, üzembe helyezés, bekerülési érték, PV-számítások hiánya ellenőrzéskor gondot okoz.
Mielőtt beruház — töltse le a tájékoztatónkat
A fejlesztési adókedvezmény az egyik legértékesebb társaságiadó-kedvezmény: jó esetben több éven át a számított adó akár 80%-át megtakaríthatja vele. De tele van időzítési és eljárási buktatóval, ahol egyetlen rosszul időzített lépés az egész kedvezményt elviheti.
- A „megkezdés” csapdája — a sorrend, ami a teljes kedvezményt eldönti
- Kinek és mennyit: a tét konkrét számokban
- A kumuláció, vagyis a csendes pénzvesztés elkerülése
Tervez beruházást?
Beszéljük át a lehetőségeit!
Ubornyákné Dulló Ida
Okleveles Adószakértő
Személyesen segítek az adókedvezmény megtervezésében, a jogosultság megállapításától a bejelentésen át a TAO-bevallásig. Foglaljon időpontot egy ingyenes konzultációra.
Tao. tv. 22/B § és 165/2014. (VII.17.) Korm. rendelet alapján