Egy kft havonta legfeljebb 1,5 millió forintot fizethet ki készpénzben egy másik cégnek, szerződésenként. Ami e fölött van, annak 20 százaléka mulasztási bírság, a fizetőnél és az elfogadónál is. A szabály nem új, de a készpénzes kifizetés a cégvezető döntése, és a könyvelő csak utólag látja.
A kkv-k könyvelési hibáinak nagy része ilyen, a mindennapi szokásokban születik: a pénztárban, a céges autónál, a vendéglátásnál, egy hiányos számlánál. Ez a cikk hét ilyen szokást szed össze, mindegyiknél a szabállyal, a következménnyel és a javítással.
A szabályok a 2026. októberi állapotot tükrözik. Az összegek tájékoztatók, a konkrét esetet a hatályos adózási és számviteli jogszabályok döntik el.
1. Készpénz a partnernek
A pénzforgalmi számlára kötelezett cég egy másik ilyen cégnek szerződésenként egy naptári hónapban legfeljebb 1 500 000 forint készpénzt fizethet, áfával együtt. A korlátot nem lehet több szerződésre bontással megkerülni. A túllépés után 20 százalék mulasztási bírság jár, mindkét félnél.
Egy példa: ha a cég egy hónapban 2,4 millió forintot fizet készpénzben ugyanannak a beszállítónak, a 900 ezer forintos túllépés után 180 ezer forint bírságot kaphat, és ugyanennyit a beszállító is.
Kapcsolt cégek között még egy szabály van: az 1 millió forintot meghaladó, készpénzben kifizetett szolgáltatást 15 napon belül be kell jelenteni a NAV-nak.
A javítás: cégek között minden fizetés menjen átutalással vagy céges kártyával.
2. A házipénztár, ami csak papíron van
A számviteli törvény szerint minden gazdasági eseményről bizonylat kell, a készpénzmozgást pedig a mozgással egy időben kell rögzíteni, az átvevő aláírásával. Ha a pénztárból bizonylat nélkül vesznek ki pénzt, a könyv szerinti egyenleg egyre távolabb kerül attól, ami a fiókban van.
A NAV 2023-ban közölt egy esetet, amelyben egy évi 80 millió forint árbevételű cég könyveiben több mint 100 millió forint szerepelt házipénztárként. A helyszíni ellenőrzésen 1 millió forintnál kevesebb volt a fiókban. A különbözetet végül 100,5 millió forint osztalékelőlegként rendezték, és befizették utána a 15 százalékos szja-előleget, 15 075 000 forintot.
A javítás: rendszeres pénztárzárás fizikai számolással és aláírt pénztárjelentéssel, kivét csak sorszámozott, aláírt bizonylattal, és év végén rovancs-jegyzőkönyv.
3. Tagi kölcsön szerződés nélkül
A NAV 2026-os ellenőrzési kiválasztásában név szerint szerepelnek az „évek óta tagi kölcsönből működő cégek”. A Ptk. szerint a kölcsön főszabályként kamatos, kamatmentes csak akkor, ha a felek kifejezetten így állapodnak meg.
A kockázat a papírokon múlik. Ha nincs írásos szerződés, és a pénz útja nem követhető, a revizor kérdése az lesz, honnan jött a pénz.
A javítás: írásos kölcsönszerződés a kifizetés előtt (összeg, kamat vagy kamatmentesség, lejárat), a pénz átutalással érkezzen a tag számlájáról, és ugyanígy menjen vissza. Az évek óta „ideiglenes” kölcsönt érdemes rendezni vagy tőkésíteni.
4. Céges autó, előre ki nem számolt adóval
A cég tulajdonában lévő személyautó után cégautóadót kell fizetni, negyedévente. 2026-ban a havi összeg a teljesítménytől és a környezetvédelmi osztálytól függően 17 500 és 101 000 forint között van, ez évente 210 ezer és 1,2 millió forint között. A 2025 előtt forgalomba helyezett plug-in hibridek mentessége 2026. december 31-én lejár.
Az áfánál két szabály keveredik:
| Tétel | Levonható-e az áfa |
|---|---|
| A személyautó beszerzése | Főszabály szerint nem |
| Üzemanyag, alkatrész | Főszabály szerint nem |
| Szerviz, javítás és más üzemeltetési szolgáltatás | A fele levonható |
Kivételek vannak, például taxinál vagy bérbeadásnál, de ezeket igazolni kell.
A javítás: már a vásárlás előtt döntse el, hogy az autó a cégé legyen, vagy a saját autóját használja kiküldetési rendelvénnyel. A cégautóadó összegét a törzskönyvben szereplő teljesítmény és környezetvédelmi osztály dönti el.
5. Saját autó rendelvény nélkül
Ha a cég a saját autó használatáért fix összeget vagy „benzinszámlákat” térít, kiküldetési rendelvény nélkül, a térítés a magánszemélynél adóköteles jövedelem lesz, a cégnél pedig nem igazolt költség.
A szabályos út a kiküldetési rendelvény. Ezen szerepel az út célja, ideje, a kilométer és a rendszám. Igazolás nélkül ennyi téríthető: kilométer × a rendeletben előírt fogyasztási norma × a NAV által közzétett havi üzemanyagár, plusz 15 forint kilométerenként.
Egy példa az októberi NAV-árral (benzin 605 Ft/l): 200 kilométer egy 1,5 literes benzines autóval 10 406 forint üzemanyag és 3 000 forint normaköltség, összesen 13 406 forint, adómentesen.
A munkába járás külön szabály: saját autóval legfeljebb 30 forint kilométerenként, ez nem kiküldetés.
A javítás: havi rendelvénygyűjtés, a NAV aktuális havi árával. Az árat a NAV a tárgyhónapot megelőző hónap 25-éig teszi közzé.
6. Reprezentáció és ajándék, adó nélkül
A reprezentáció és az üzleti ajándék nem ér véget a számla kifizetésével. A juttatás után a cég fizeti az adót: a juttatás értékének 1,18-szorosa után 15 százalék személyi jövedelemadó és 13 százalék szociális hozzájárulási adó, ez együtt a juttatás 33,04 százaléka. Egy 300 ezer forintos ügyfélajándék után tehát 99 120 forint adó jár.
Az étteremben vagy cukrászdában adott vendéglátás kivétel: az éves bevétel 1 százalékáig, legfeljebb 100 millió forintig adómentes. Az étel, ital és vendéglátás áfája viszont nem vonható le; a hiba abból lesz, hogy a cég mégis levonja.
A javítás: rendezvényenként résztvevői lista és üzleti cél, a számla a cég nevére, külön főkönyvi számla, ajándéknál név, érték és dátum szerinti nyilvántartás.
7. Hiányos számla, elkallódott bizonylat
Az áfát csak a cég nevére szóló, a kötelező adatokat tartalmazó számla alapján lehet levonni. A hiányos számlát javíttatni kell a kibocsátóval. Tipikus hibák: a számla a tulajdonos nevére szól, a régi cégnévre, vagy hiányzik a vevő adószáma.
A bizonylatokat a számviteli törvény szerint legalább 8 évig kell őrizni, olvashatóan és visszakereshetően. A NAV felhívására 3 munkanapon belül be kell mutatni őket, az adóhatósághoz bejelentett helyen. A hiányzó bizonylat két irányból üt vissza: a mulasztási bírság cégnél legfeljebb 1 millió forint, és a nem igazolt költség vagy áfa adóhiánynak számít.
A javítás: a bejövő számlát érkezéskor ellenőrizze (név, cím, adószám, dátum, teljesítés), a hiányosat ne fizesse ki javítás előtt, és a bizonylatok havonta, határidőre kerüljenek a könyvelőhöz.
Mibe kerül, ha kiderül?
A legtöbb hiba ugyanoda vezet: adóhiány, utána adóbírság és késedelmi pótlék. Az adóbírság főszabály szerint az adóhiány 50 százaléka, hamis bizonylatnál 200 százalék. A NAV-ellenőrzés menetéről és a bírságokról itt írtunk részletesen, az év végi teendőkről pedig az év végi checklistünk szól.
Végül
A hét hibából hat a cégvezető asztalán születik. A javítás többnyire egy rutin: átutalás készpénz helyett, pénztárzárás, írásos kölcsönszerződés, rendelvény, nyilvántartás. Ezeket egyszer kell beállítani, utána maguktól működnek.
Ha szeretné tudni, hol áll a cége ezekben a pontokban, foglaljon egy ingyenes, 15 perces ismerkedő hívást. Megnézzük, tudunk-e segíteni, és ha igen, személyre szabott árajánlatot küldünk. A könyvelés oldalon azt is leírtuk, mit vállalunk a könyvelésben.
